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¿Qué es el Impuesto a la Renta Anual 2023?
El impuesto a la renta de tercera categoría se determina anualmente, tiene vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre, y corresponde a una contribución obligatoria que deben realizar tanto personas naturales como empresas sobre la utilidad obtenidas durante en el ejercicio fiscal. En el Perú, este impuesto es fundamental para el desarrollo del país, financiando servicios públicos esenciales como la salud, educación e infraestructura.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración jurada del impuesto a la renta?
Están obligados los contribuyentes que hubieran generado rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen General y/o del Régimen MYPE Tributario – RMT.
También se encuentran obligadas a presentar la declaración jurada anual, las personas o entidades generadoras de rentas de tercera categoría que hubieran realizado operaciones gravadas con el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) por haber efectuado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago.
¿Cuál es el cronograma para la presentación de la Declaración del Impuesto a la Renta 2023?
Los contribuyentes tomarán en cuenta el último dígito de su número del RUC
Los plazos para la presentación de la Declaración y el pago de regularización del impuesto, así como del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) para el año fiscal 2023, están definidos de la siguiente manera, y a continuación, indicamos detalles adicionales sobre esta obligación tributaria.
a) Tanto las personas naturales como las Micro y Pequeñas Empresas (MYPE) que pertenecen al Régimen General del Impuesto a la Renta y al Régimen MYPE Tributario, y que se encuentran dentro del alcance de la Ley 31940, deben observar el siguiente plazo.
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ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC Y OTROS |
FECHA DE VENCIMIENTO |
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0 |
27 de mayo de 2024 |
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1 |
28 de mayo de 2024 |
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2 |
29 de mayo de 2024 |
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3 |
30 de mayo de 2024 |
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4 |
31 de mayo de 2024 |
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5 |
3 de junio de 2024 |
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6 |
4 de junio de 2024 |
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7 |
5 de junio de 2024 |
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8 |
6 de junio de 2024 |
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9 |
10 de junio de 2024 |
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Buenos Contribuyentes y sujetos no obligados a inscribirse en el RUC |
11 de junio de 2024 |
b) Los demás contribuyentes no comprendidos dentro de los alcances de la Ley N° 31940.
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ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC Y OTROS |
FECHA DE VENCIMIENTO |
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0 |
26 de marzo de 2024 |
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1 |
27 de marzo de 2024 |
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2 |
1 de abril de 2024 |
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3 |
2 de abril de 2024 |
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4 |
3 de abril de 2024 |
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5 |
4 de abril de 2024 |
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6 |
5 de abril de 2024 |
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7 |
8 de abril de 2024 |
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8 |
9 de abril de 2024 |
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9 |
10 de abril de 2024 |
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Buenos Contribuyentes y sujetos no obligados a inscribirse en el RUC |
11 de abril de 2024 |
Normativa Vigente: Conforme a la Resolución de Superintendencia 269-2023-SUNAT, se ha establecido el cronograma para la presentación de la declaración jurada anual del impuesto a la renta y del impuesto a las transacciones financieras. Este calendario es aplicable tanto para personas naturales como para micro y pequeñas empresas (MYPE) que se encuentran bajo el marco de la Ley 31940, correspondiente al periodo fiscal 2023.
¿Cuál es la tasa del impuesto a la renta anual?
Para aplicar la tasa del impuesto se debe considerar lo siguiente:
Los contribuyentes adscritos al Régimen General calcularán su impuesto aplicando un 29.5% a la renta neta anual.
Para los contribuyentes bajo el Régimen MYPE Tributario (RMT), la determinación del impuesto se hará según una escala progresiva acumulativa sobre la renta neta anual, de la siguiente manera:
Hasta 15 UIT: 10%
Más de 15 UIT: 29.5%
Es importante recordar que el cálculo del impuesto para aquellos obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2023, se debe tener en cuenta el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2023, establecido en S/. 4,950.
¿Cómo puedo presentar la Declaración del Impuesto a la Renta?
Mediante la plataforma SUNAT Virtual, los contribuyentes tienen a su disposición el formulario N° 710, ya sea en su versión simplificada o completa, para efectuar la declaración del impuesto a la renta anual. Este recurso está accesible en el sistema desde enero de 2024.
SUNAT ha optimizado el formulario para incluir información anticipada relevante, como el saldo a favor del contribuyente, las retenciones de impuestos efectuadas, entre otros pagos ya realizados, facilitando así el proceso de declaración para los contribuyentes.
¿Cómo determinar si su empresa debe presentar la Declaración del Impuesto a la Renta?
Cualquier empresa inscrita bajo el Régimen General o el Régimen MYPE Tributario, que haya reportado ingresos o pérdidas correspondientes a renta de tercera categoría, está obligada a presentar su Declaración de Renta del año 2023.
¿Cómo efectuar el pago del impuesto resultante de renta de tercera categoría?
Tras la presentación de la declaración, los contribuyentes tienen varias opciones para efectuar el pago a través de SUNAT Virtual.
Estas incluyen el débito directo de una cuenta bancaria previamente asociada, el uso de la cuenta de detracciones, o el empleo de tarjetas de débito o crédito para la transacción. Alternativamente, el pago también se puede realizar de manera presencial en las entidades autorizadas.
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Fuentes:
https://renta.sunat.gob.pe/empresas/como-se-paga-el-impuesto
https://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/2024/cRenta2023.html